Avdrag #9
Om du driver företag hemifrån kan du få avdrag för kontor/kontorslokal i din egen bostad. Du kan få avdrag under olika förutsättningar.
Enskild firma
Om du använder en särskild lokal i din bostad som är avsatt för ditt företag får du göra avdrag för en skälig del av de löpande kostnaderna för drift som t ex värme, ström, vatten och förslitning. Du får också göra avdrag för de utgifter som direkt hör till näringsverksamheten. För mer allmänna kostnader får du inte avdrag. Har du t.ex. reparerat, tapetserat eller målat om, får du inte dra av dessa kostnader i företaget.
Om du bedriver din näringsverksamhet i en särskilt inrättad del av en bostad som ägs av din maka eller make, får du också göra avdrag för skälig del av de löpande kostnaderna. Vanligast är att man proportionerar merkostnaderna efter hur stor yta som används i verksamheten. Används t.ex. 25 % av lägenheten dras 25 % av driftskostnaderna av.
Obs! Du kan också välja att göra ett schablonavdrag för arbetsrum i bostaden under förutsättningen att du under beskattningsåret arbetat minst 800 timmar där, för verksamhetens räkning. Du får avdrag med 2000 kr per år om arbetsrummet finns i en fastighet som ägs av dig, din maka, din make eller din registrerade partner. Har du arbetsrummet i en bostadsrätt eller en hyresrätt får du göra ett avdrag med 4000 kr per år. I detta schablonavdrag ingår samtliga merkostnader för arbetsrum i bostaden som kostnader för värme, vatten, el, internet/bredband, m.m.
Aktiebolag
Om du hyr ut din privatbostad eller hyresrätt till din, eller någon närståendes, uppdrags- eller arbetsgivare eller till ditt egna bolag får du enbart avdrag för den ökning av kostnaderna som uthyrningen har medfört (din faktiska merkostnad).
Ditt aktiebolag kan hyra en särskilt avgränsad del av din bostad. Men det måste vara i ett hyresavtal definierat utrymme i din bostad som företaget förfogar över. Hyran måste vara marknadsmässig. Enklast att räkna ut din marknadsmässiga hyra för det rum du hyr ut till aktiebolaget är att kontorsrummets yta divideras med din bostads totalyta, så du får den del av bostaden bolaget tar i anspråk i proportion till totalhyran.
Vill du hyra ut hela din privatbostad/fastighet kan du läsa här.
Den hyra som ditt aktiebolag betalar till dig privat kan du givetvis dra av i aktiebolaget. Ersättningen du mottar ska du dock beskatta i inkomstslaget kapital minus avdrag för merkostnader, dvs. de driftskostnader som aktiebolagets nyttjande av lokal i din bostad bidrar till de totala driftskostnaderna i bostaden.
Så här bokför du avdraget för kontor
Obs! Driver du verksamhet i hälften eller mer av bostadsrätten räknas bostadsrätten som näringsbostadsrätt och följer reglerna för näringsfastighet.
Avdrag #10: Dra av kostnader för telefonsamtal och mobiltelefonen